PIT: Ulga rehabilitacyjna tylko z dowodem odbycia zabiegu leczniczego - PIT - rozliczenia pit, formularze, ulgi podatkowe, korekty - Gazeta Prawna

Akcję PIT czas zacząć - ulga rehabilitacyjna.

Teoretycznie zasady rozliczenia ulgi rehabilitacyjnej od wielu lat nie uległy znaczącym zamianom.  Jednak w nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych która obejmuje swym zakresem rok 2012 znalazł się zapis uszczelniający poprzez ograniczenie możliwości zastosowania ulgi określonej kwotowo przez "ust 7c. w art 26  w przypadku wydatków, o których mowa w ust. 7a pkt 7, 8 i 14, nie jest wymagane posiadanie dokumentów stwierdzających ich wysokość. Jednakże na żądanie organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej podatnik jest obowiązany przedstawić dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w szczególności:

1) wskazać z imienia i nazwiska osoby, które opłacono w związku z pełnieniem przez nie funkcji przewodnika;
2) okazać certyfikat potwierdzający status psa asystującego;
3) okazać dokument potwierdzający zlecenie i odbycie niezbędnych zabiegów leczniczo-rehabilitacyjnych."

Zapis ten choć obowiązuje od roku 2012 został uznany, za praktycznie zbędny, przez wyrok NSA z 13 grudnia 2012 r. sygn. akt II FSK 902 do 906/10 w którym stwierdzono, że już w poprzednim stanie prawnym podatnik zobowiązany był udowodnić fakt istnienia podstaw do poniesienia stosownych kosztów.
Czyli jeśli chcemy dokonać kwotowego odliczenia od podstawy opodatkowania, korzystając z ulgi rehabilitacyjnej musimy zabezpieczyć stosowne dowody odbycia zabiegów np zaświadczenia lub rachunki za rehabilitację, ale też skierowanie na jej odbycie.  

PIT: Ulga rehabilitacyjna tylko z dowodem odbycia zabiegu leczniczego - PIT - rozliczenia pit, formularze, ulgi podatkowe, korekty - Gazeta Prawna - partner pracodawcy, narzędzie specjalisty

Wesołych Świąt Bożego Narodzenia

Prezydent podpisał ustawę o umorzeniu zaległych składek przedsiębiorcom

Abolicja w ZUS dla przedsiębiorców zalegających ze składkami powoli staje się faktem.

 Istotna i pomyślna wiadomość dla wielu mikro przedsiębiorców którzy w okresie od 1999 roku do końca lutego 2012 roku popadli w zadłużenie w ZUS z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. Ważne dotyczy także tych którzy zostaną dłużnikami w wyniku decyzji zakładu o ile dotyczyć będzie ww okresu. Warto jak najszybciej, czyli od momentu wejścia w życie (za dwa tygodnie) zgłosić swój wniosek. Ponadto zadbać aby wszelkie działania egzekucyjne dotyczyły jedynie zaległości powstałych w okresie późniejszym, bo bodaj uregulowanie tych zaległości jest jednym z warunków. Temat jest świeży dlatego nie posiadam precyzyjnie wyrobionego poglądu na temat czy abolicji podlegają np. wyegzekwowane w trybie egzekucji administracyjnej zaległe składki (bodaj nie) lecz na pewno objęte abolicją okresy nie będą zwiększały kapitału emerytalnego.
Reasumując, dla wszystkich zainteresowanych jest to wielki prezent na święta.
Dlatego też życzę:
 Wesołych i Spokojnych Świąt Bożego Narodzenia Wszystkim
 czytelnikom tego bloga .
Abolicja dla płatników stała się faktem poradnik na stronach ZUS
Ustawa z dnia 9 listopada 2012 r. o umorzeniu należności powstałych z tytułu niezapłaconych składek przez osoby prowadzące pozarolniczą działalność
Prezydent podpisał ustawę o umorzeniu zaległych składek przedsiębiorcom

Pomoc prawna z urzędu to działalność gospodarcza - GP Podatki - Gazeta Prawna

Istotne rozstrzygnięcie dla Sądów i prawników, acz jeszcze nie prawomocne.

Wyrok WSA w Gliwicach z 15 listopada 2012 r., sygn.akt I SA/Gl 374/12  zmienia wydawało się powszechne i akceptowane podejście do określenia źródła przychodów, w podatku dochodowym dochodów, z tytułu świadczenia pomocy prawnej z urzędu. Nie wnikając w uzasadnienie sądu, analiza skutków tego twistu interpretacyjnego, prowadzi do następujących wniosków.
- po pierwsze, jeśli podejście to znajdzie akceptację NSA i najważniejsze zaakceptują je organy podatkowe to Sądy powinny przestać pobierać zaliczkę na podatek od tych przychodów/dochodów (fajnie), ale też nie będzie można rozliczać zryczałtowanych 20% kosztów uzyskania przychodów (mniej fajnie).
- po drugie, nie mamy tu do czynienia ze zmianą przepisów czyli jeśli nie wystąpiliśmy do tej pory z wnioskiem interpretacyjnym w tym zakresie, może okazać się, że w trakcie kontroli naszych rozliczeń (osób uzyskujących dochody z tego tytułu) zaniżyliśmy przychód z działalności gospodarczej (koszty nam nie wzrosną) czyli mamy zaległość podatkową. Oczywiście możemy wystąpić o zwrot nienależnie pobranego podatku przez sąd ale czy skutecznie ? Co gorsza w podatku dochodowym przedawnienie to pięć lat od końca roku w którym powstaje obowiązek zapłaty podatku. Czyli z upływem 2012 przedawnia się 2006 rok.
- po trzecie pozostaną otwarte takie zagadnienia jak pełnienie obowiązków kuratora itp. gdyż wydają się bliższe definicji z art. 13 pkt 6 u.p.d.o.f. ?
Czy ktoś z grona zacnych mecenasów byłby skłonny wyjaśnić jakimi przesłankami mógł się kierować ów radca prawny kwestionujący postanowienie interpretacyjne? Bo może okazać się, że kolega zafundował nam korekty zeznań z ostatnich 6 lat wraz z korygowaniem zaliczek za poszczególne miesiące, czyli totalny horror.

Pomoc prawna z urzędu to działalność gospodarcza - GP Podatki - Gazeta Prawna - partner pracodawcy, narzędzie specjalisty

Podmioty powiązane i dokumentowanie transakcji zgodnie z ustawą CIT i PIT

Dla wielu powiązania podmiotów i zagadnienia dokumentacji podatkowej tych transakcji wydają się tematem wielkich korporacji. Niestety nic bardziej błędnego już spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonująca outsourcing'u usług na rzecz swoich udziałowców powinna przeanalizować to zagadnienie. Gdyż przygotowanie dokumentacji w terminie 7 dni jest naprawdę zdarzeniem o charakterze ekstremalnym. 
Niestety ciągle do mojej kancelarii zwracają się podatnicy od których np. w trakcie kontroli organ podatkowy zarządzał przedłożenia powyższej  dokumentacji za rok 2008 w terminie 7 dni. Sytuacja taka jest skrajnie niekomfortowa nie tylko ze względu na termin ale także ze względu na konieczność wyznaczenia metod rozliczania tych transakcji w przeszłości.
Dla przykładu udziałowiec NZOZ prowadzonego w formie sp. z o.o. świadczący na jej rzecz usługi medyczne już po przekroczeniu w roku 2012 kwoty 132 504,00 zł powoduje potrzebę sporządzenia takiej dokumentacji. Więcej na stronie Dokumentacja cen transferowych

Sądy: odszkodowanie za przewlekłość wolne od PIT - GP Podatki - Gazeta Prawna - partner pracodawcy, narzędzie specjalisty

 Odszkodowania a podatek dochodowy od osób fizycznych.

 Temat już wielokrotnie poruszany, de facto należy każdorazowo zweryfikować zgodność z zapisami art 21 (zwolnienia przedmiotowe).
 Ciekawe w tym wyroku to wykładnia zwolnień w ustawach podatkowych: "Skład orzekający, tak jak Naczelny Sąd Administracyjny uważa, że niemal każda ustawa podatkowa przewiduje zwolnienia od podatku, tzn. sytuacje, w których nie dochodzi do opodatkowania, mimo iż spełnione są generalne przesłanki uzasadniające opodatkowanie. Określona kategoria stanów faktycznych lub prawnych (w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych jest to osiąganie dochodów) generalnie mieści się w ogólnych ramach przedmiotowo-podmiotowych danego podatku, ale przepis prawa wyłącza ją w sposób wyraźny od opodatkowania. Zwolnienia te najczęściej wprowadzane są ze względów celowościowych - wówczas, gdy ustawodawca uważa opodatkowanie danej sytuacji za niecelowe lub gdy poprzez udzielenie zwolnienia podatkowego chce stymulować pewnego rodzaju działalność - albo też ze względów sprawiedliwościowych – jeżeli opodatkowanie danej sytuacji byłoby niesprawiedliwe w sensie społecznym (A. Bartosiewicz i R. Kubacki – Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych – Komentarz 2010, Wyd. II). Właśnie z taką sytuacją mamy do czynienia w niniejszym przypadku, bowiem opodatkowanie przyznanej przez sąd sumy pieniężnej za krzywdę moralną spowodowaną przewlekłością postępowania – byłoby sprzeczne z ideą humanitaryzmu i wysoce niesprawiedliwe." 
 Niewątpliwie argument, że opodatkowanie danego przychodu -
byłoby sprzeczne z ideą humanitaryzmu i wysoce niesprawiedliwe - jest wart zapamiętania do wykorzystania w analogicznych sytuacjach.


Wyrok WSA w Warszawie - III SA/Wa 3483/11
Sądy: odszkodowanie za przewlekłość wolne od PIT - GP Podatki - Gazeta Prawna - partner pracodawcy, narzędzie specjalisty

Emeryt może skorygować PIT wypełniony przez ZUS - GP Podatki - Gazeta Prawna

 Rozliczenie roczne emeryta czy rencisty nie osiągający innych przychodów.

Mają oni dwie możliwości do wyboru :
- uznać, że przekazany przez ZUS PIT 40A stanowi jego rozliczenie roczne bądź
- sporządzić własne zeznanie roczne na druku PIT 37.
Pierwsza wygodna i jak się okazuje zgodnie z wyrokiem NSA z 9 listopada 2012 r., II FSK 628/11 dająca w przyszłości możliwość korygowania tego rozliczenia (więcej w artykule gazety podatkowej).
Druga bardziej uciążliwa ale pozwalająca na pełniejsze skorzystanie ze swych uprawnień obywatelskich. Po pierwsze, daje możliwość skorzystania z ulg podatkowych takich jak np. ulga z tytułu niepełnosprawności. Co prawda wymaga posiadania orzeczonego jednego z trzech stopni niepełnosprawności ale który emeryt nie może powiedzieć, że jest już nie w pełni sprawny?
Dysponując dokumentacją medyczną i wolnym czasem może udać się ze stosownym wnioskiem do Powiatowego Zespołu do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności .
Po drugie, pozwala na decyzję o przeznaczeniu 1% na rzecz organizacji pożytku publicznego - co uważam za podstawowy test na postawę obywatelską. Tylko bezpośrednia troska o innych może skutkować poczuciem wspólnoty a chyba o to powinno chodzić.
Dlatego jeśli chcesz skorzystać z tej drugiej opcji, oferuję pomoc. Po przesłaniu scana PIT 4OA przygotuję PIT 37 w wersji do wysyłki przez internet bez wykorzystywania podpisu kwalifikowanego (tylko za pomocą danych autoryzujących).
Jeśli przekazanie 1% będzie jedynym celem tej usługi,to wykonam ją nieodpłatnie zaś w przypadku gdy pojawią się ulgi lub inne przychody to cena dla emerytów i rencistów wyniesie zaledwie 20zł.

Wyrok NSA z 9 listopada 2012 r., II FSK 628/11
Emeryt może skorygować PIT wypełniony przez ZUS - GP Podatki - Gazeta Prawna - partner pracodawcy, narzędzie specjalisty

Budujesz? Remontujesz? Spiesz się - zwrot VAT za materiały budowlane tylko do 2013 r. - GP Podatki - Gazeta Prawna

  Zwrot VAT za materiały budowlane dotyczy materiałów budowlanych których stawka podatkowa została podniesiona z 7% na 22% z dniem naszej akcesji do UE.

Sensacje Gazety Podatkowej pozostają  w sferze spekulacji prasowych. To czy i kiedy zostanie zakończony okres w którym regulacje te będą obowiązywać, będzie wiadome po podpisaniu ustawy zmieniającej przez Prezydenta. Niestety (czy na szczęście) nazbyt często takie anonsy nie wytrzymują już pierwszego czytania w sejmie a po procesie legislacyjnym ulegają znaczącym zmianom (patrz uchwalane obecnie zmiany VAT - co do zakresu których można znaleźć już w internecie szkolenia a termin ich wejścia w  życie coraz bardziej się oddala).
Dlatego pozwolę sobie zwrócić, wszystkim zainteresowanym, uwagę na pewne ograniczenie. Od paru lat można złożyć wniosek o zwrot VAT tylko raz w roku.
Czyli jeśli remontujesz czy budujesz i zgromadziłeś jakąś ilość faktur, zawierającą pozycje podlegające rozliczeniu w ramach tej ustawy, wystąp z wnioskiem jeszcze w tym roku.

Budujesz? Remontujesz? Spiesz się - zwrot VAT za materiały budowlane tylko do 2013 r. - GP Podatki - Gazeta Prawna - partner pracodawcy, narzędzie specjalisty

Handel w internecie: fiskus ściga osoby, które nie prowadzą działalności gospodarczej - GP Podatki

 Handel niezależnie czy  na targowisku, w sklepie czy w internecie, jeżeli jest prowadzony w sposób zorganizowany i ciągły, stanowi objaw prowadzenia działalności gospodarczej zarówna zgodnie z ustawą o podatku dochodowym jaki i o podatku od towarów i usług.

 Ciągle wielu uważa, że internet zapewnia anonimowość a wszelkie objawy aktywności w nim są oderwane od naszego życia w tak zwanym "realu". Nic bardziej mylnego, jeśli nie jesteś wprawnym cyberprzestępcą to określenia miejsca i urządzenia dla fachowców jest dziś łatwiejsze niż szukanie na mapie sklepu. Zaś określenia "zorganizowany i ciągły" są nieostre i już kolejna sprzedaż może zostać potraktowana jako wypełniająca te znamiona.   To, że nie dokonałeś formalnej rejestracji raczej może zaszkodzić niż służyć jako wytłumaczenie.
 Istnieją dziś wyspecjalizowane jednostki UKS  zajmujące się handlem w internecie. Więc cóż można zrobić kiedy jakiś czas temu wpadliśmy na pomysł aby dorobić się na drobnym handlu w internecie?
 Można schować głowę w piasek, można również samemu ujawnić się równocześnie opodatkowując dochody. Pomocne może być zapoznanie się z warunkami zaniechania ukarania sprawcy przestępstwa karno-skarbowego zawartymi w art. 16. KKS . Zgodnie jego § 1. nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe sprawca, który po popełnieniu czynu zabronionego zawiadomił o tym organ powołany do ścigania, ujawniając istotne okoliczności tego czynu, w szczególności osoby współdziałające w jego popełnieniu. Ponadto zgodnie z § 2. przepis § 1 stosuje się tylko wtedy, gdy w terminie wyznaczonym przez uprawniony organ postępowania przygotowawczego uiszczono w całości wymagalną należność publicznoprawną uszczuploną popełnionym czynem zabronionym.


Handel w internecie: fiskus ściga osoby, które nie prowadzą działalności gospodarczej - GP Podatki - Gazeta Prawna - partner pracodawcy, narzędzie specjalisty

Urzędy skarbowe i kontroli skarbowej wydają nieprawidłowe decyzje - GP Podatki - Gazeta Prawna - partner pracodawcy, narzędzie specjalisty

 Ordynacja podatkowa wyznacza tryb działania w przypadku postępowań podatkowych czy wyników kontroli UKS.

Fakt, że w wyniku odwołań podatników, aż 30% decyzji podatkowych jest uchylane już przez Izbę Skarbową, sugeruje sposób postępowanie w takich sytuacjach. Pozostają  ponadto otwarte bramy Sądów Administracyjnych, które również często weryfikują na korzyść podatnika pozostałe decyzje.  Pamiętajmy brak odwołania, w ustawowym terminie, powoduje jej uprawomocnienie a co zatem idzie praktycznie zamknięcie drogi do udowodnienia swoich racji.
Dlatego polecam niezależnie od odczuć własnych aby przynajmniej, na etapie postępowania podatkowego czy kontroli UKS, sięgnąć po opinię profesjonalisty.
Czyż może być coś gorszego niż świadomość, że można było uzyskać korzystne rozstrzygnięcie, a na wstępnym etapie zostało to zaprzepaszczone.
Dla zainteresowanych polecam  zapoznanie się z zwrotem - termin zawity.

Urzędy skarbowe i kontroli skarbowej wydają nieprawidłowe decyzje - GP Podatki - Gazeta Prawna - partner pracodawcy, narzędzie specjalisty